關(guān)于印發(fā)《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理若干規(guī)定（試行）》的通知

學(xué)校各單位：

經(jīng)學(xué)校研究，現(xiàn)將《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理若干規(guī)定（試行）》印發(fā)給你們，從2016年5月1日起執(zhí)行。

附件：湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理若干規(guī)定（試行）

2016年4月22日

（共印50份）

附件：

湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)管理若干規(guī)定（試行）

為了加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算剛性，規(guī)范財務(wù)流程，提高工作效率，發(fā)揮資金的最大效益，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，現(xiàn)針對預(yù)算審批、報銷程序等方面作出如下規(guī)定：

一、預(yù)算申報

（一）年初有預(yù)算

按《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算申報表》申報，項目金額在3,000元以內(nèi)的，由計劃財務(wù)處審批；項目金額在3,000-10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見后報分管財務(wù)副校長審批；項目金額在1萬元-20萬元的，由計劃財務(wù)處簽署意見后報分管財務(wù)副校長、校長審批；項目金額在20萬元－100萬元的，須報校長辦公會通過后執(zhí)行；項目金額在100萬元以上的須報學(xué)校黨委會通過后執(zhí)行。

（二）預(yù)算調(diào)整及追加

年初預(yù)算原則上不得調(diào)整，特殊原因需增加或調(diào)整預(yù)算的，經(jīng)過相關(guān)程序研究批準(zhǔn)后調(diào)整或追加。

二、報賬流程

預(yù)算申報→票據(jù)取得及整理→簽字審批→填制預(yù)收憑證單→財務(wù)內(nèi)審→會計制證→出納付款。

（一）票據(jù)整理

1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，報賬單位必須取得真實合法、填寫完整的財務(wù)票據(jù)。

2、經(jīng)辦人按事項整理票據(jù)，事由詳實，手續(xù)完備，同時附合同等相關(guān)附件。

3、票據(jù)按經(jīng)濟(jì)事項分類、按事項發(fā)生時間、發(fā)票順序號整齊粘貼。

（二）報賬審批

1、經(jīng)辦人填寫好報銷單，經(jīng)辦人、部門（二級學(xué)院）分管、主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，一事一簽。

2、各部門包干經(jīng)費由部門負(fù)責(zé)人簽批、計劃財務(wù)處審批。

3、二級學(xué)院在經(jīng)費指標(biāo)內(nèi)的開支按規(guī)定執(zhí)行，先由二級學(xué)院負(fù)責(zé)人簽批。金額在3,000元以內(nèi)的，由計劃財務(wù)處審批；金額在3,000元-10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見后報分管財務(wù)的副校長審批；金額超過10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見后，報分管財務(wù)的副校長、校長審批。

4、會議通知單、差旅審批單已經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的、離休干部醫(yī)藥費、職工住院慰問金、水電費、公積金繳納、個人所得稅繳納等，經(jīng)部門（二級學(xué)院）經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，由計劃財務(wù)處按學(xué)校相關(guān)制度規(guī)定審核簽批。

5、社會服務(wù)支出管理執(zhí)行《社會培訓(xùn)工作管理辦法》。報賬流程：責(zé)任單位申報→計劃財務(wù)處核實→分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見→分管財務(wù)副校長審批→校長審批。

6、采用填寫預(yù)算模板申請開支的費用，通過預(yù)算審批后，項目金額在2,000元以內(nèi)的，由計劃財務(wù)處審批；金額在2,000元-10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見后報分管財務(wù)的副校長審批；金額超過10,000元的，由計劃財務(wù)處簽署意見后，報分管財務(wù)的副校長、校長審批。

7、審批人員應(yīng)遵照各項財經(jīng)法律法規(guī)行使審批權(quán)，因?qū)徟粐?yán)造成經(jīng)濟(jì)損失的、違反會計制度濫用審批權(quán)的，以及冒用、偽造審批人筆跡審批的行為，由學(xué)校紀(jì)委、監(jiān)察部門按規(guī)定處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。

（三）審核報銷

計劃財務(wù)處費用科長、結(jié)算科長、資金科長按順序辦理報賬手續(xù)，相關(guān)信息進(jìn)入計劃財務(wù)處局域網(wǎng)。

1、經(jīng)辦人持審批好的報銷單據(jù)到計劃財務(wù)處填制《湖北職院經(jīng)費報銷預(yù)收憑證單》。

2、財務(wù)內(nèi)審。計劃財務(wù)處費用科長受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人單據(jù)后，對票據(jù)的合規(guī)性及合理性進(jìn)行審核，轉(zhuǎn)結(jié)算科長、資金科長審核。財務(wù)內(nèi)審后，符合規(guī)定的即可核付。對不符合規(guī)定的不予核付并由內(nèi)審小組通知經(jīng)辦人。

3、資金科長依據(jù)會計憑證直接辦理網(wǎng)銀支付；開具支票的，經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時，須在支票存根上簽名，持支票到開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

4、計劃財務(wù)處在審核報銷過程中發(fā)現(xiàn)有審批手續(xù)不全或違規(guī)審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。

三、報賬規(guī)定

（一）財務(wù)票據(jù)規(guī)定

1、從外單位取得的原始憑證，只有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的稅務(wù)發(fā)票和財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的財政票據(jù)是合法的財務(wù)票據(jù)。涉外事項票據(jù)依據(jù)會計法規(guī)據(jù)實處理。

2、票據(jù)種類必須與經(jīng)濟(jì)事項一致。票據(jù)開據(jù)時間必須同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間邏輯清楚，否則視同無效。

3、發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼及發(fā)票監(jiān)制章齊全；客戶名稱、商品名稱、計量單位、數(shù)量、單價、大寫金額、開票人、開票時間等填寫清晰完整并加蓋出票單位(個人)發(fā)票專用印章。

4、經(jīng)辦人必須在財務(wù)票據(jù)上注明詳細(xì)事由并簽名，單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，一事一簽。凡只注明“購買辦公用品”、“招待來客”、“學(xué)生活動”、“購物”、“購商品”、“購資料”等，均按事由不詳不予受理。

（二）報賬附件規(guī)定

1、接待費報銷憑證“四單合一”，包括：財務(wù)票據(jù)、派出單位公函、湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院就餐通知單、接待清單。

2、辦公用品報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、詳細(xì)的商品清單（加蓋銷售商印章）。

3、維修費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、使用部門維修申請、維修部門意見、經(jīng)費預(yù)算報告、維修驗收資料、申請維修方反饋意見、紀(jì)檢審計部門意見。金額超過50,000元的大額維修，必須有合法的招投標(biāo)手續(xù)及審計報告。

4、設(shè)備及耗材報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、經(jīng)學(xué)校法律顧問審核符合行業(yè)規(guī)范的合同、驗收資料、資產(chǎn)入出庫手續(xù)。納入政府采購目錄的，還需提供政府采購手續(xù)。學(xué)校集體招議標(biāo)的，還需提供合法的招議標(biāo)手續(xù)。

5、基建項目首次支付工程款時，報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、合法的招投標(biāo)手續(xù)、經(jīng)學(xué)校法律顧問審核符合行業(yè)規(guī)范的合同、工程預(yù)算、監(jiān)理方意見、階段性工程質(zhì)量驗收合格報告。預(yù)付工程款不應(yīng)超過工程總預(yù)算的70%。基建工程完工結(jié)算時，報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會下設(shè)機(jī)構(gòu)出具的工程驗收報告、竣工財務(wù)決算、審計報告，并按不低于工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收質(zhì)保期滿后再清算。

6、差旅費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括出差審批單、車船機(jī)票、住宿發(fā)票。城市間交通費、住宿費在限額內(nèi)憑票報銷；伙食補貼費和市內(nèi)交通費按標(biāo)準(zhǔn)包干使用。

7、質(zhì)保金支付憑證應(yīng)當(dāng)包括收據(jù)（領(lǐng)條）、質(zhì)保金支付申請書。質(zhì)保金支付流程：原單位提出支付申請→使用部門出具意見→主管部門簽署意見→計劃財務(wù)處確認(rèn)金額→計劃財務(wù)處審批→分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

（三）報賬時間規(guī)定

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完畢后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)，無特殊原因，原則上不超過一個月。計劃財務(wù)處處長、分管財務(wù)副校長簽字時間為周二、周三上午。

（四）個人收入上傳規(guī)定

報賬事項中如果含有個人收入，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)?？冃Х峙涔芾磙k法，規(guī)范分類，制表人應(yīng)及時上傳到學(xué)校收入統(tǒng)計平臺。

四、相關(guān)制度規(guī)定

為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行會計制度，執(zhí)行“收支兩條線”、“國庫集中收付”的有關(guān)規(guī)定，建立良好的會計工作秩序，提高工作效率，充分調(diào)動全校各二級單位在學(xué)校建設(shè)和發(fā)展中的作用，結(jié)合二級單位綜合經(jīng)費管理的實際，特作出如下規(guī)定：

（一）費用報銷依據(jù)

1、差旅費：《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費管理辦法（試行）》

2、培訓(xùn)費：《孝感市市級黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》（孝財規(guī)［2014］3號）

3、會議費：《孝感市市級黨政機(jī)關(guān)會議費管理辦法》（孝財規(guī)［2014］1號）

4、公務(wù)接待：《湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院公務(wù)接待管理實施細(xì)則》（鄂職院發(fā)〔2015〕30號）

5、因公臨時出國經(jīng)費：《湖北省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》（鄂財行發(fā)［2014］13號）

6、因公短期出國培訓(xùn)經(jīng)費：《湖北省因公短期出國培訓(xùn)經(jīng)費管理辦法》（鄂財行發(fā)［2014］24號）

7、外賓接待經(jīng)費：《湖北省外賓接待經(jīng)費管理辦法》（鄂財行發(fā)［2014］4號）

8、專項經(jīng)費按專項經(jīng)費管理規(guī)定?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?。

9、其他項目經(jīng)費按上級文件或?qū)W校相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

（二）二級單位收支臺賬管理制度、個人收入統(tǒng)計臺賬管理制度

1、為貫徹執(zhí)行學(xué)?！敦攧?wù)收支暫行規(guī)定》、《日常公用經(jīng)費包干管理試行辦法》、《湖北職院二級學(xué)院經(jīng)費管理改革（試行）辦法》，以及學(xué)校其他各項財務(wù)制度規(guī)定，二級單位必須建立經(jīng)費收支臺賬、個人收入統(tǒng)計臺賬。

2、各二級單位必須指定專（兼）職報賬員報計劃財務(wù)處備案，計劃財務(wù)處每年年初統(tǒng)一購置和發(fā)放臺賬，對報賬員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

3、臺賬由報賬員管理，詳細(xì)記載本單位年度經(jīng)費指標(biāo)數(shù)及費用支出流水、社會培訓(xùn)等各項收支流水賬。

4、計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)為報賬員辦理“公務(wù)卡”，所有開支原則上用公務(wù)卡支付。

5、報賬員按期匯總費用發(fā)票到計劃財務(wù)處報銷，其費用直接打在對應(yīng)的“公務(wù)卡”上，報賬員同時對已報銷的業(yè)務(wù)在臺賬上標(biāo)明。

6、每年年終由報賬員將臺賬交計劃財務(wù)處存檔，學(xué)校紀(jì)委、監(jiān)察審計處每年對二級單位經(jīng)費收支情況進(jìn)行審計。

7、各二級單位與計劃財務(wù)處配合，由制表人及時將所在單位個人收入按類型項目及時導(dǎo)入財務(wù)信息查詢平臺，建立個人收入臺賬。各二級單位其他報賬事項中如含有個人收入，也必須及時上傳到財務(wù)信息查詢平臺。

（三）報賬登記暨網(wǎng)銀支付制度

為方便報賬人員，建立財務(wù)內(nèi)審機(jī)制，嚴(yán)格各項收支管理，特制定本制度。

1、報賬人員憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)已簽批的費用發(fā)票單據(jù)，到計劃財務(wù)處付款結(jié)算中心填寫《湖北職院經(jīng)費報銷預(yù)收憑證單》。

2、計劃財務(wù)處成立內(nèi)部審核小組，對費用的合理、合法性進(jìn)行審核后，由會計人員通過網(wǎng)銀付款，原則上在5個工作日內(nèi)辦理完畢，節(jié)假日順延。

3、對不符合制度要求的開支，由內(nèi)審小組通知報銷人，符合要求后再辦理付款手續(xù)。

（四）公務(wù)卡管理制度

為方便報賬人員，建立財務(wù)內(nèi)審機(jī)制，嚴(yán)格收支管理，特制定學(xué)校公務(wù)卡制度。

1、公務(wù)卡是指學(xué)校在職職工（離退休人員和編制不在本單位的臨時人員除外）持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的貸記卡。

2、公務(wù)卡由學(xué)校統(tǒng)一辦理，學(xué)校在職職工每人可開設(shè)一張個人公務(wù)卡。

3、公務(wù)卡結(jié)算方式的適用范圍：差旅費、招待費、培訓(xùn)費、手續(xù)費、辦公費、會議費、咨詢費、租賃費、郵電費、水電費、維修費等費用。

4、持卡人辦理公務(wù)卡消費支出報銷業(yè)務(wù)時，要求三單合一：財務(wù)票據(jù)、消費清單和銀聯(lián)消費交易憑條。

5、計劃財務(wù)處審核后依《報賬登記暨網(wǎng)銀支付制度》將資金支付到公務(wù)卡上。

6、公務(wù)卡使用人員對公務(wù)卡資金使用和安全負(fù)責(zé)，定期核對公務(wù)卡資金情況，及時還款。

（五）國庫集中支付制度

為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理，執(zhí)行“收支兩條線”、“國庫集中收付”的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將相關(guān)事項規(guī)定如下：

1、學(xué)校設(shè)備采購、維修改造等項目支出，其費用結(jié)算按照學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定，由計劃財務(wù)處審核后向市財政局申請辦理直接支付或授權(quán)支付。

2、學(xué)生代收費結(jié)算，按照成本費用原則，由計劃財務(wù)處審核后向市財政局申請辦理直接支付或授權(quán)支付。

3、上述項目，如涉及學(xué)校后勤服務(wù)中心管理費用的，憑相關(guān)合同、后勤服務(wù)中心發(fā)票辦理其管理費用結(jié)算業(yè)務(wù)。

附件：鄂職院發(fā)〔2016〕13號 湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費報銷若干規(guī)定